admin / 21.09.2018

Возврат налога за лекарства

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам.

    Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб.

    (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

На основании Налогового кодекса РФ (ст. 219), каждый гражданин, имеющий официальный заработок, с которого производится своевременное удержание налога на доходы физических лиц, имеет полное право на возврат подоходного налога за лечение и приобретенные медикаменты (один из видов социального налогового вычета). В некоторых случаях суммы возвращаемых налоговой денежных средств могут быть весьма значительны. А в нынешних условиях, когда лекарства дорожают, об этом стоит задуматься тем, кто покупает лекарства постоянно – например, для лечения хронических заболеваний. Если это не требуется Вам, то Вы можете помочь этой информацией своим друзьям и близким. Список лекарств для возврата налога ограничен, но достаточно широк и включает в себя разные группы медикаментов.

Условия, необходимые для возврата подоходного налога при покупке лекарств:
• Лекарственные препараты приобретались лично для налогоплательщика или его ближайших родственников и только по назначению лечащего врача.
• Приобретенные лекарства входят в перечень медикаментов, при покупке которых может быть предоставлен налоговый вычет, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001г № 201.
• Оплата производилась лично налогоплательщиком, доказательством этому также служат платежные документы.
Размер возвращаемого налога, период для расчета
Размер возвратных средств должен рассчитываться за календарный год и может ограничиваться следующими условиями:
• Сумма возвращенных средств не может превышать 13% от полной суммы, затраченной на лечение, лекарства или страхование. Законодательно установлен максимальный размер выплаты — 15600 рублей (или 13% от 120000 рублей). Ограничение по максимальному размеру выплаты не распространяется на оплату дорогостоящего лечения (соответствующий перечень определен Постановлением РФ от 19 марта 2001г № 201). По таким услугам возврат НДФЛ производится в полном объеме.
• Возврат подоходного налога за лекарства, страхование или лечение не может превышать суммы фактически уплаченного налога за отчетный год. Если расчетная сумма налога, подлежащая возмещению, превышает годовой размер уплаченного НДФЛ, то остаток суммы нельзя перенести на следующий налоговый период, в том числе и по дорогостоящему лечению.
Какие документы для этого нужны?
Заявление на возмещение уплаченного НДФЛ и заполненная декларация предоставляются в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика в первом квартале года, который следует за отчетным годом (например, если расходы на лечение понесены в 2015 году, то следует дождаться первого квартала 2016 года).
Если оплата лечения производилась ранее, то подать декларацию можно за три последних календарных года.
Для обращения в налоговые органы потребуется заполненная декларация на возвращение подоходного налога за лечение по форме 3-НДФЛ и сопутствующие приложения, на основании которых она и заполняется (основание письмо ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630).
Дополнительные документы при оформлении вычета за покупку лекарственных средств:
• Рецепт на приобретение медикаментов по форме № 107-1/у, предназначенной для налоговых органов. Получить его можно у лечащего врача. На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств. На рецепте должен быть поставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
• Платежные документы, которые подтверждают факт оплаты (квитанции, чеки или платежные поручения).
В налоговые органы подаются копии всех документов, которые в обязательном порядке заверяются либо самим налогоплательщиком, либо нотариально. Самостоятельно заверить документы не сложно: достаточно на каждой странице каждого документа написать «Копия верна», проставить и расшифровать свою подпись, указать дату. Лучше всего это делать в день обращения в налоговую.
Проверка представленных документов специалистом налоговой службы (камеральная проверка) может производиться максимум три месяца, по истечении которых налогоплательщик в письменной форме уведомляется о ее результатах. При положительном решении средства перечисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком в заявлении, при отрицательном — декларация возвращается на корректировку, при этом отказ должен быть мотивированным.
Если в одном налоговом периоде у вас было несколько оснований для получения социального налогового вычета: расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», расходы на медицинские услуги, расходы на обучение, то вы можете сами выбирать, по какому виду расходов и в каких суммах будете оформлять вычет в пределах его максимальной величины (абз. 3 п. 2 ст.219 НК РФ).

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*