admin / 29.12.2018

Возложение обязанностей кассира

Первая наша статья, посвящена, Кассовой книге и Отчёту кассира.

Как ни печально, но многие бухгалтера путают «Кассовую книгу» с «Книгой учёта наличных денег» и соответственно, Кассовая книга на предприятии просто отсутствует.

Давайте вместе разберёмся, что такое «Кассовая книга» и «Отчёт кассира», а также, что такое «Книга учёта наличных денег»

Книга учета наличных денег – это журнал учета ежесменного оборота наличных денег, товарных чеков, показаний фискальной памяти контрольно-кассовой машины. «Книга учёта наличных денег» приобретается вместе с ККА и регистрируется в Налоговом органе, в момент регистрации ККА.

Кассовая книга — это составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются их поступление и выдача. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в Кассовой книге. Форма кассовой книги (№ КО-4) утверждена Приказом Министерства финансов РК от 19.03.2004 г. № 128.

Отчёт кассира – это дубликат данных Кассовой книги.

Кассовая книга может вестись в электронном виде, если вы используете программное обеспечение для ведения бухгалтерского учёта.

Программное обеспечение, при помощи которого ведется бухгалтерский учёт, должно обеспечивать визуальное отражение и возможность распечатывания документов в виде «Вкладной лист кассовой книги» и, одновременно «Отчет кассира».

Записи в Кассовой книге и Отчёте кассира осуществляются путем введения необходимой информации с первичных кассовых документов (приходных и расходных кассовых ордеров).

Данные в Кассовой книге и Отчёте кассира, идентичны.

К «Отчёту кассира» подшиваются все Приходные и Расходные кассовые ордера, ведомости.

А «Вкладной лист кассовой книги» прошивается отдельно, в Кассовую книгу.

Таким образом, вы видите, что же такое «Книга учёта наличных денег», «Кассовая книга» и «Отчёт кассира». Теперь вы можете попросить вашего бухгалтера, предоставить Вам все эти три документа, вам на проверку. «Кассовая книга» и «Отчёт кассира» (с ПКО и РКО), должны быть пронумерованы и прошнурованы в отдельные книги. Если ваш бухгалтер, не сможет вам предоставить «Кассовую книгу», вам стоит уже задуматься, о его квалификации и профессионализме.

В аутсорсинге, могут быть нюансы, по предоставлению, данных книг вам на подпись и проверку. Так как аутсорсинг не предусматривает, моментальной обработки первичной документации. Но об этом вы должны быть осведомлены, при подписании Договора о Бухгалтерском обслуживании.

В нашей компании, данные книги, мы предоставляем клиентам на подпись, после сбора Актов сверок, для подтверждения всех оборотов с покупателями и поставщиками, и закрытия годового отчёта.

Сертифицированный бухгалтер-практик (САР),

Действительный член ПОБ «Палаты профессиональных бухгалтеров РК»,

Финансовый директор ТОО «BUH Эксперт»

Моисеева К.А.

Алгоритм составления документа

В верхней части бумаги располагается шапка, в которой прописываются название документа и дата его составления. Затем после заглавия указываются причины отсутствия сотрудника как такового. Этими причинами могут быть:

  • увольнение предыдущего работника;
  • уход в отпуск (по уходу за ребенком и пр);
  • командировка основного сотрудника;
  • предприятие малое, и самой должности не предусмотрено, и другие причины.

Вот так это должно выглядеть: После вводной части обязательна формулировка (как в любом другом приказе) «Приказываю», и ставится двоеточие. Потом идет перечисление того, что необходимо сделать: уполномочить сотрудника (с полным указанием ФИО и занимаемой должности) выполнять работу с одним из видов ККМ.

При этом должна быть четко прописана модель кассового аппарата. Это может быть:

  • АМС 100К – если организация занимается продажей продуктов питания;
  • автономные кассовые аппараты с ЭКЛЗ и фискальной памятью типа ОРИОНа-100К или МЕРКУРИЯ-180К;
  • мобильные терминалы оплаты с модемом и аккумулятором типа YARUS C2100;
  • принтеры, не работающие без компьютера или терминала (их называют фискальными регистраторами) вида FPrint -5200ПТK и подобных;
  • чековые принтеры (у них нет встроенной памяти, а значит, их не нужно регистрировать в налоговой) видов Штрих 600, MPRINT R58 USB и пр.

Словом, вне зависимости от модели, ККМ должен быть прописан.

Помимо назначений, в приказе прописываются полномочия работника на ведение журнала, составление необходимых отчетов, подписание кассовых документов от должностного лица «кассир» или «администратор».

В тексте также должна присутствовать информация об ознакомлении сотрудника с таким документом, как Порядок ведения кассовых операций. Для этого ознакомления потребуется дополнительная подпись работника, который возлагает на себя права и обязанности кассира.

Сноска на договор о мат. ответственности тоже будет нелишней. Без нее приказ также будет иметь силу, но к нему потребуется составить приложение в виде этого договора. В конце текста документа должно стоять минимум две подписи: бухгалтера-кассира и его руководителя. Дата уже стоит в начале.

Порядок ведения кассовой книги ручным способом

При ведении кассовой книги ручным способом листы книги перед использованием должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной печатью. На последнем листе кассовой книги указывается общее количество листов и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Для ведения кассовой книги используется бланк унифицированной формы № КО-4

Записи в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи наличных денежных средств по каждому кассовому документу (приходному или расходному кассовому ордеру). Все записи делаются в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первый экземпляр называется вкладным листом кассовой книги, второй – отрывным листом.

Первый и второй экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

В конце каждого рабочего дня кассиром рассчитываются итоги зарегистрированных за день кассовых операций, и выводится остаток денег в кассе на следующее число. Эти данные вносятся в кассовую книгу, после чего второй (отрывной) экземпляр листов книги (содержащий копию записей) отрывается и передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации.

Порядок ведения кассовой книги автоматизированным способом

Согласно ч.III Порядка ведения кассовых операций в РФ допускается ведение кассовой книги автоматизированным способом (например в программе 1С:Бухгалтерия). При этом способе листы кассовой книги формируются автоматически, на основании зарегистрированных в программе кассовых документов. В соответствии с требованиями порядка ведения кассовой книги необходимо к началу следующего рабочего дня формировать в программе и выводить на печать вкладной лист кассовой книги и отчет кассира. Сформированные листы должны иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в программе должна осуществляться автоматически в порядке возрастания с начала года.

Вкладной лист книги, сформированный последним за месяц, должен содержать общее количество листов кассовой книги, сформированных за прошедший месяц, а вкладной лист, формированный последним за год — общее количество листов книги за год.

После распечатки отчета кассира и вкладного листа кассир обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Сформированные вкладные листы кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителя организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции – заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается.

На весь перечень работ по техническому укреплению помещения кассы и ее оборудованию охранной и охранно0пожарной сигнализацией составляется техническо-сметная документация. При этом в смете расходы отражаются раздельно по источникам финансирования: расходы по текущему и капитальному ремонту относят на себестоимость продукции (работ, услуг), а расходы по установке и монтажу охранно-пожарной и охранной системы учитывают как капитальные вложения.

Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в установленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, хранятся у руководителей организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации, результаты ее фиксируются в акте.

При обнаружении утраты ключа руководитель сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Рассмотрим, как заполняется кассовая книга.

Заполним ее за 10.08.2010 г.

и за 15.08.2010 г., учитывая заполненные нами ранее расходные и приходные кассовые ордера. Будем заполнять только первый экземпляр кассовой книги, считая, что второй заполняется под копирку. На самой верхней строке ставим период заполнения и номер листа. Записываем остаток на начало дня (пусть остаток на 10.08.2010 в кассе был 44 руб.). Нумерацию листов начнем с номера 6. Затем учитываем все приходные и расходные ордера, соответствующие данному периоду, проставляем корреспондирующие счета и суммы прихода или расхода. Незаполненные строки прочеркиваются значком «Z». Подсчитываем итоговые суммы прихода и расхода, выводим остаток на конец периода (если в кассе остается полученная из банка сумма на выдачу зарплаты, то выделяем ее из остатка в нижнюю строку). Напомним, что ОСТАТОК НА КОНЕЦ ПЕРИОДА ВЫЧИСЛЯЕТСЯ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ:


НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК + ПРИХОД — РАСХОД

И, наконец, записываем, сколько приходных и расходных документов прилагается к отчету кассира. Отметим, что в колонке «Номер документа» ставится номер приходного или расходного кассового ордера. В нашем случае листы кассовой книги будут выглядеть так:

Лицевая сторона

Касса за 10 августа 2011г. Лист 6 .

№ док. От кого получено или кому выдано № корресп. счета Приход Расход
Остаток на начало дня Х
От ЧП «Марс» 90/1 1 100
От Спешиловой Т.А.
Постицину М.С.
АО «Альтернатива»

Оборотная сторона

№ док. От кого получено или кому выдано № корресп. счета Приход Расход
Итого за день …………….. Остаток на конец дня ……. в том числе на зарплату …. Кассир Петрова 1 146

Записи в кассовой книге проверил и документы в

количестве _двух__ приходных и _двух__ расходных

получил.

Бухгалтер Киреева

Лицевая сторона

Касса за 15 августа 2011г. Лист 7 .

№ док. От кого получено или кому выдано № корресп. счета Приход Расход
Остаток на начало дня Х
От банка 21 500
По ведомости 18 000
В банк на р/счет 3 000

Оборотная сторона

№ док. От кого получено или кому выдано № корресп. счета Приход Расход
Итого за день …………….. Остаток на конец дня ……. в том числе на зарплату …. Кассир Петрова 21 500 21 000
1 071

Записи в кассовой книге проверил и документы в

количестве _одного_ приходных и _двух__ расходных

получил.

Бухгалтер Киреева

Контроль правильного ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

В соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке. В Положении о ведении кассовых операций №373-П от 1 января 2012 года такая обязанность прямо не прописана. В Положении лишь указывается на обеспечение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем организации ведения установленных кассовых операций. Таким образом, оборудовать помещение кассы с 2012 года организации и индивидуальные предприниматели могут по своему усмотрению.

В организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению). С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся под его отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем организации. О результатах пересчета и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц.

В организациях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор о материальной ответственности и на которых распространяются все права и обязанности, установленные Положением.

В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации, при условии заключения с ним договора о материальной ответственности, а также руководитель предприятия.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными из учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишних ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.

Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).

Пунктом 1 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в частности:

ü за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств в кассе, неоприходование в кассу денежной наличности, накопление в ней денег сверх установленных лимитов, а также за расчеты наличными денежными средствами с другими организациями сверх установленных предельных сумм – в отношении юридических лиц предполагается штраф от 40000 до 50 000 руб. В отношении должностных лиц (руководителя организации) наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 руб.

Предприятия, наряду с расчетами с юридическими лицами, могут через кассы проводить расчеты с населением, которые, согласно ФЗ от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 25 ноября 2013 г.) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт проводятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (за исключением некоторых категорий предприятий, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ).

При этом торговые организации обязаны:

ü регистрировать контрольно-кассовые машины;

ü использовать исправные контрольно-кассовые машины для осуществления денежных расчетов с населением;

ü выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек за покупку (услугу), подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи (оказания услуги) между покупателем (клиентом) и соответствующим предприятием;

ü обеспечивать работникам налоговых органов и центрам технического обслуживания контрольно-кассовых машин беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам;

ü вывешивать, в доступном покупателю (клиенту) месте ценники на продаваемые товары, на оказываемые услуги, которые должны соответствовать документам, подтверждающим цены и тарифы.

Регистрация или перерегистрация кассовых аппаратов осуществляется путем подачи в налоговый орган по месту нахождения организации соответствующего заявления с приложением паспорта аппарата и производится в течение 5 дней, при этом предприятие получает карточку регистрации.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Дата добавления: 2016-07-29; просмотров: 1024 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*