admin / 16.01.2019

Срок оплаты взносов в ПФР

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Фиксированные страховые взносы «за себя»для индивидуальных предпринимателей с 2018 года нужно будет рассчитывать по-другому.

В частности, с 01.01.2018 года, размер фиксированных платежей индивидуальных предпринимателей больше не зависит от МРОТ. На законодательном уровне Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ теперь закреплены суммы страховых взносов ИП «за себя» с 2018 по 2020 год:

Взносы на обязательное медицинское страхование:

  • в 2018 году – 5 840 рублей;
  • в 2019 году – 6 884 рублей;
  • в 2020 году – 8 426 рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование:

  • в 2018 году – 26 545 рублей;
  • в 2019 году – 29 354 рубля;
  • в 2020 году – 32 448 рубля.

В случае если годовой доход индивидуального предпринимателя составил более 300 000 рублей, то сумму превышения нужно умножить на 1%. Далее к полученной сумме следует прибавить фиксированный размер страховых взносов в 2018 году — 26 545 рублей; в 2019 году – 29 354 рубля; в 2020 году – 32 448 рублей. В результате получится итоговая сумма пенсионных страховых взносов для оплаты в соответствующие годы.

Ежегодный рост размера фиксированных страховых взносов очевиден. Разница в размере фиксированных взносов при доходе менее 300 000 рублей на пенсионное и медицинское страхование с 2018 по 2020 год составляет 8 489 рублей. Возможно, предпринимателю, осуществляющему свою деятельность без наемных работников, стоит задуматься о переходе с ИП на самозанятое физическое лицо.

Новые сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2019 году

Сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года изменились в связи с принятием ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Напомним, что ранее (до 2017 года) предприниматели могли уплачивать страховые взносы (на пенсионное, социальное и медицинское страхование) одним из следующих способов, а именно:

Единовременно.

2. Путем внесения платежей несколько раз:

  • каждый месяц;
  • каждый квартал;
  • один раз в полгода.

При этом важно, чтобы вся сумма страховых взносов была уплачена до 31.12. текущего года.

Пенсионные взносы, которые подлежат уплате с доходов предпринимателя, превышающих 300 тысяч рублей, необходимо было уплачивать не позже, чем 01.04. следующего года. Об этом говорится в пункте 2 статьи 432 НК РФ.

В 2019 году сохранился порядок уплаты страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование по усмотрению предпринимателя – сразу одним платежом, или несколькими платежами до конца текущего года. Тем не менее, страховые взносы ИП «за себя» за 2017 год нужно было заплатить до 31 декабря 2017 года, но этот день был выходным, а значит, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после новогодних каникул – на 9 января 2018 года. В 2019 году дата 31 декабря совпадает с рабочим днем – вторником, следовательно, взносы необходимо заплатить именно до 31 декабря 2019 года, перенос срока оплаты, в этом случае не осуществляется.

С 2018 года изменен срок уплаты пенсионных взносов с дохода, который превышает отметку в 300 000 рублей. Теперь срок уплаты 1% от превышения установленного лимита переносится с 1 апреля на 1 июля 2018 года (воскресенье). Так как это выходной день, то платеж необходимо осуществить не позднее 2 июля 2018 года, который будет первым рабочим днем после выходного.

За 2018 год страховые взносы в виде 1% от превышения суммы в 300 000 рублей нужно будет заплатить не позже, чем 1 июля 2019 года. Перенос срока платежа не осуществляется, так как 1 июля 2019 года это среда.

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальнымсервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб.

    (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).

  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*