admin / 15.03.2019

ООО не ведет деятельность

Нулевая отчётность нко, не ведущей деятельность

Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом. Отчетность ООО без работников в ПФР Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают.

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Г. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если весь год не производились выплаты сотрудникам Даже если НКО не осуществляет деятельность, у нее все равно сохраняется руководящий орган, например, председатель. Обычно в этом случае председатель работает без оплаты. Но как показывает наша практика, невыплата зарплаты может вызвать претензии у проверяющих органов. В этой ситуации мы рекомендуем заключить гражданско-правовой договор о безвозмездном оказании услуг между НКО и председателем. Если работающие в НКО лица не получают заработную плату или вознаграждение по гражданско-правовым договорам, то отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдавать не нужно (п. 2 ст. 230 НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами. 6. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (http://www.klerk.ru/blank/433033/) (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 ред. от 17.01.2018) — срок сдачи 3 мая (т.к. 30 апреля выходной день). Новая форма! Сдается в налоговую инспекцию. 7. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге.

Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются. 8. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге.

Важно

Сведения о среднесписочной численности работников Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Если вы – ИП с работниками, тогда в контролирующие ведомства вам надо предоставить расчеты 4-ФСС и РСВ, сведения о количестве работников, декларацию по НДС, нулевую персонифицированную отчетность за 2018 г., отчеты в Росстат. • ИП на «упрощенке» сдают такой пакет документов: декларацию по УСН, отчеты в органы статистики. • Сдаем нулевую отчетность в 2018 году по графику: расчет 4-ФСС – до 15 марта, декларации по НДС – до 20 января, информацию о СЧР – до 20 января, форму РСВ – до 15 февраля, баланс – до 30 марта, декларации по УСН – до 30 апреля. Большинство индивидуальных предпринимателей работает именно на «упрощенке», поэтому информация по правильному заполнению деклараций является особо актуальной. Перед сдачей нулевого отчета в налоговую в 2018 году следует заполнить титульный лист (пустые ячейки нельзя оставлять).Здесь указывают личные данные предпринимателя, ИНН, отчетный год, коды.

Вернуться назад на Налоговый отчет 2018Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если фирма на протяжении года не осуществляла хозяйственную деятельность, то сдача нулевой отчетности в 2018 году необязательна. Подобное заблуждение характерно для новичков в бизнесе, когда организация на первых порах не раскручена и не имеет клиентской базы. Отчеты формируются и в тех случаях, если большинство показателей в них равно «0».

Подготовка документации не зависит от применяемого предприятием налогового режима: даже на упрощенной системе налогообложения в 2018 г. нулевая отчетность должна быть сформирована и сдана в контролирующие органы. Как должен поступить владелец бизнеса, если в отчетном периоде у него был «период застоя» и открытая им фирма не приносила прибыли? В данной статье мы рассмотрим, что такое нулевые отчеты за ноль в 2018 году и как их нужно заполнять.

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (http://www.klerk.ru/blank/?116541)(Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17) – срок сдачи 3 мая (т.к. 30 апреля выходной день). Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества.
Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами. 7. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (http://www.klerk.ru/blank/433033/) (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 ред. от 17.01.2018) — срок сдачи 3 мая (т.к.

30 апреля выходной день). Новая форма! Сдается в налоговую инспекцию. 8.

Нужно ли сдавать баланс при нулевой отчетности?

Нулевой бухгалтерский баланс сдаётся в налоговую инспекцию организациями, работающими по обычной системе налогообложения. ООО и ИП на упрощённой системе данную форму отчётности не оформляют.

Нулевой бухгалтерский баланс – отчётность, в которой нет никаких движений по счетам, при этом с начала отчётного периода на его конец переносятся все остатки на счетах в одинаковых суммах.

В отчётном периоде должны отсутствовать следующие финансово-хозяйственные операции:

  • Движение средств на расчётном счёте и в кассе;
  • Выход и приход активов;
  • Товарные операции;
  • Начисление заработной платы и другие.

В таком случае организация до 31 марта предоставляет нулевой отчёт за минувший год. Неисполнение данного требования может грозить предприятию и его руководителю штрафными санкциями.

При составлении нулевой отчётности требуются следующие документы:

  • Коды статистики, ОГРН, выписка из государственного реестра юридических лиц;
  • Документ о регистрации из ПФР;
  • Уведомление о величине страховых взносов и страховое свидетельство ФСС;
  • Приказ о назначении директора и главного бухгалтера, штатное расписание;
  • Расчётные реквизиты в банке;
  • Предыдущие отчёты;
  • Справки, подтверждающие отсутствие операций по счетам организации за отчётный период.

Нулевой баланс бывает двух типов:

  1. Первичным.

    Бухгалтер в нём указывает сумму капитала, внесение средств в УК, наличие основных средств и прочие операции,
    проводимые при создании фирмы.

  2. Последующий. В нём вся информация из предыдущей отчётности переносится в следующую с изменением периода отчётности.

В учредительных документах организации указывается сумма уставного капитала, которая должна быть внесена в отчётность. Если на отчётную дату уставной капитал не оплачен одним из учредителей, то вся сумма задолженности отражается согласно статье «Дебиторской задолженности».

Организация также обязана предоставлять отчёт о финансовых результатах. Если ООО не вело никакой деятельности, то данный отчёт будет нулевым. В отчётности будет указываться убыток в том случае, если выплачивались обязательные налоговые платежи.

Нулевая отчётность обладает следующими чертами:

  • Величина уставного капитала совпадает с размерами сумм актива и пассива баланса;
  • В строке прибыли отражается 0;
  • Значение в строке убытков меньше либо равно нулю;
  • Нулевые переменные составляющие отчётности;
  • Заполнение постоянных составляющих осуществляется согласно имеющимся данным.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность представляется организациями в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Исключения из этого правила для организаций, не ведущих хозяйственную деятельность, не предусмотрено.

Согласно п. 5 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, в случае отсутствия у организации данных по соответствующим активам, обязательствам, доходам, расходам, хозяйственным операциям, показатели (строки, графы) по которым предусмотрены в образцах форм бухгалтерской отчетности, эти показатели (строки, графы) в формы организации не включаются. Таким образом, форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках» может оказаться полностью пустой (будет заполнена только «шапка» с реквизитами организации) или иметь сокращенный вид. Ведь даже при отсутствии хозяйственной деятельности могут возникнуть некие доходы или расходы, которые будут учтены в составе прочих доходов или расходов на счете 91. В частности, организация при сдаче отчетности должна будет представить контролирующим органам справку из банка об отсутствии движения на расчетном счете.

Если у организации имеются основные средства, то независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде начисление амортизации по объектам основных средств продолжается (п. 24 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

Если приостановка деятельности организации связана с временным отсутствием заказов и основные средства не используются в деятельности, приносящей доход, то их амортизация не может включаться в состав расходов от обычных видов деятельности. Соответственно такие расходы отражаются в составе прочих расходов (счет 91, субсчет «Прочие расходы»).

Приостановление амортизационных отчислений может произойти только в случае перевода объекта основных средств по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев. Тем не менее расходы на содержание таких объектов могут осуществляться (например, охрана этих объектов). Данные расходы также учитываются в составе прочих расходов.

Кстати, несмотря на отсутствие хозяйственной деятельности, заработная плата в организации должна начисляться, составляется и подписывается отчетность организации. Начисленная заработная плата (хотя и минимальная) и ЕСН на нее также будут учтены в виде прочих расходов.

Кроме прочих расходов у организации могут появиться и прочие доходы. К ним, в частности, можно отнести:

проценты, начисленные банком за хранение денежных средств на расчетном счете;

дивиденды, поступившие от дочерних организаций;

прибыль, полученная от совместной деятельности;

подарки, полученные организацией, и т.д. (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).

Следовательно, даже при отсутствии хозяйственной деятельности в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках» может быть заполнен раздел «Прочие доходы и расходы».

Форма N 1 «Бухгалтерский баланс» для вновь созданных коммерческих организаций содержит, как минимум, два показателя:

в активе баланса — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

в пассиве — величина уставного капитала.

У некоммерческих организаций данная форма до начала деятельности будет представлена только в виде «шапки», поскольку эти организации не имеют уставный капитал.

Бухгалтерская отчетность помимо налоговых органов должна представляться и территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации.

Налоговая отчетность

Налоговые декларации (расчеты по авансовым платежам) представляются организациями по тем налогам, по которым они являются налогоплательщиками.

Нулевая налоговая отчетность состоит из:

титульного листа;

раздела, содержащего информацию о суммах налога (взноса);

раздела, содержащего расчет суммы налога.

При отсутствии показателей в строках (графах) налоговой отчетности проставляются прочерки.

Независимо от режима налогообложения все организации обязаны представлять:

расчет авансовых платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, — по итогам отчетных периодов;

декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, — по итогам налогового периода;

справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (как уже было отмечено, заработная плата даже при отсутствии хозяйственной деятельности должна начисляться хотя бы в минимальном размере).

При наличии в организации транспорта организации представляют:

расчет по авансовым платежам по транспортному налогу по итогам отчетных периодов, если они предусмотрены субъектом Российской Федерации;

декларацию по транспортному налогу — по итогам налогового периода.

При наличии в организации земельных участков организации направляют:

расчет по авансовым платежам по земельному налогу по итогам отчетных периодов, если они предусмотрены нормативными актами муниципальных образований;

декларацию по земельному налогу — по итогам налогового периода.

Организации, применяющие общий режим налогообложения, также подают в налоговые органы:

декларацию по налогу на прибыль организаций;

декларацию по НДС;

декларацию по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество);

декларацию по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам (расчет авансовых платежей по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам).

Организации, применяющие УСН, представляют в налоговые органы декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Организации, применяющие режим в виде ЕНВД и не ведущие в налоговом периоде (квартале) хозяйственной деятельности, перестают быть плательщиками этого налога. Следовательно, они не обязаны представлять за этот квартал «нулевую» декларацию по ЕНВД по отдельным видам деятельности.

С 1 января 2007 г. организации могут подавать единую (упрощенную) декларацию по итогам отчетного квартала (года) при условии, если в этом квартале не осуществлялось операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имелось объектов обложения налогом. Такая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Форму единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения поручено утвердить Минфину России.

Штрафные санкции за непредставление отчетности

Непредставление бухгалтерской отчетности влечет за собой штрафные санкции в следующих размерах:

на организацию — 50 руб. за каждую форму бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ);

на должностное лицо — от 300 до 500 руб. за весь комплект бухгалтерской отчетности (ст. 15.6 КоАП РФ).

Непредставление налоговой отчетности влечет следующие штрафные санкции:

на организацию

за непредставление декларации — в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. (ст. 119 НК РФ). Также могут быть приостановлены операции по счетам в банке организации (ст. 76 НК РФ);

за непредставление расчетов по авансовым платежам — в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ);

на должностное лицо

от 300 до 500 руб. (ст. ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ).

За непредставление отчетности во внебюджетные фонды также предусмотрены штрафные санкции.

Так, непредставление в установленный срок расчетной ведомости в ФСС РФ влечет штрафы в размере:

на организацию — 1000 руб., а повторное нарушение в течение календарного года — 5000 руб. (ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);

на должностных лиц — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Непредставление в ПФР сведений персонифицированного учета влечет финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР по тем работникам, на которых сведения не представлены (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

И.Каганова

Аудитор

Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности. Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников? Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Какую отчетность сдает ООО без работников? Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения.

ИнфоНалогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. 3. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

  1. Если вариант ежемесячно/ежеквартально зависит от оборота, то какая цифра оборота является порогом?

Статья 393. Налоговый период. Отчетный период 1. Налоговым периодом признается календарный год.

2.

Внимание Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Нулевая отчетность ооо на усн в 2018 году По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: 1) организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи); 2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом(за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

Ооо не ведет деятельность — отчетность

Этот расчет нужно предоставить до 15 января следующего года,

  • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР — в срок до 15 февраля следующего года,
  • сведения персонифицированного учета по каждому застрахованному работнику по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3
  • .

Законодательство не предусматривают возможности непредставления этих расчетов в случае неначисления выплат и вознаграждений физическим лицам в течение расчетного (календарный год) и отчетных (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год) периодов. Так что вела организация деятельность или нет, а расчеты нужно предоставить.

Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников? Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО.Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Ооо не ведет деятельности какую отчетность сдавать

Федеральным законом. Отчетность ооо без работников Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать квартальную отчетность и отчетность по итогам года. Если компания не вела деятельность, это не освобождает ее от обязанности вести бухучет и сдавать отчетность. С 2013 года это касается всех — даже тех, кто работает на УСН и еще в 2012 году мог не сдавать бухгалтерскую отчетность.Бухгалтерский учет могут не вести лишь индивидуальные предприниматели — а значит, и сдавать эту отчетность им не нужно.Каковы штрафы? Непредставление в налоговую инспекцию форм бухгалтерской отчетности влечет за собой:

  • налоговую ответственность для юридических лиц в виде штрафа в размере 200 руб.

Нулевая отчетность ооо на усн в 2018 году Если ООО не сдает отчетность, у законодательной базы, регулирующей сферу бизнеса, есть соответствующие указания по каждому из возможных обстоятельств.

Важно

Как влияет сдача нулевых отчетностей на пенсию Ген. директора? С 1 января 2002 года с вступлением в силы ФЗ «О трудовых пенсиях РФ» в расчёт пенсии принимается только сумма страховых взносов, учтенных на лицевом счёте гражданина в Пенсионном фонде. Не сдана отчетность ооо: ответственность и штрафы Внимание КоАП РФ) Организация обязана возместить органам статистики ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчетности при представлении искаженных данных или нарушении сроков представления отчетности (ст. 3 Закона N 2761-1). Кроме того, необходимо иметь ввиду, что в соответствии со ст.

199 УК РФ уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, совершенное в крупном размере — влечёт уголовную ответственность. Внимание

Сведения о среднесписочной численности работников Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.
Расчеты по налогу нужно сдавать по окончании каждого квартала, а налоговую декларация за год — не позднее 30 марта следующего года. При отсутствии объекта обложения по транспортному налогу, земельному налогу, акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на игорный бизнес и водному налогу обязанности по представлению налоговых деклараций в налоговую инспекцию у организации не возникает.

Что делать с НДФЛ и страховыми взносами? Если организация деятельность не вела, то и выплат физическим лицам (сотрудникам) у нее не было.

Значит, НДФЛ и взносы она не уплачивала. Отчитываться по НДФЛ в бюджет ей не нужно. А вот со взносами сложнее. Все плательщики страховых взносов по окончании календарного года обязаны представить:

  • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*