admin / 13.11.2018

Налог за вторую квартиру

Платят ли налог на имущество пенсионеры: последние новости

Инфо

Еще один пункт, интересующий пенсионеров — необходимо ли платить налог с продажи недвижимости для людей пожилого возраста. Налоги после продажи квартиры для пенсионеров Новый закон определяет отсутствие налоговых отчислений для людей пенсионного возраста, в собственности которых находится недвижимость в минимальный положенный срок. Налог с продажи квартиры в 2018 году для пенсионеров действует во всех остальных ситуациях при получении прибыли от реализации квартиры людьми пожилого возраста.

Налог устанавливается по поставке, равной 13 процентам. Налог для пенсионеров устанавливается по ставке равной 13 % При реализации недвижимости пенсионерами налоги могут быть снижены по ряду причин. Среди них — сроки владения квартирой до ее продажи, учет кадастровой стоимости недвижимости для расчета размера последующей выплаты в рамках налогообложения.

На местных уровнях категории льготников могут включать других лиц, многодетные семьи, например. Налоговый Кодекс РФ предусматривает налогообложение следующих видов недвижимости:

  • квартиры, комнаты и доли в них;
  • частные дома;
  • дачи;
  • гаражи.

Существуют два условия, при которых недвижимость освобождается от обложения налогом:

  • она должна быть в собственности пенсионера;
  • она не должна использоваться в предпринимательских целях.

Согласно правилам, действующим с 2014 года, налоговые льготы предоставляются только в отношении одного объекта по усмотрению пенсионера.

Что было

Проблема заключалась в том, что раньше в Законе не было такого самостоятельного объекта налогообложения, как доля в праве общей собственности на недвижимое имущество <2>. Но если имущество находилось в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то Закон обязывал платить налог на имущество каждого из них, то есть каждого из долевых собственников <3>. Если же имущество находилось в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то все они несли равную ответственность по уплате налога. Хотя плательщиком налога мог быть только один из совместных собственников (сособственников) по соглашению между ними <4>.

За имущество, находящееся в общей совместной собственности, налог на практике уплачивался:

(или) тем собственником, на которого имущество было зарегистрировано;

(или) каждым из собственников в равных долях.

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивался каждым из них соразмерно его доле. Однако из Закона было не ясно, к чему надо было применять долю:

(или) к инвентарной стоимости долевого имущества;

(или) к сумме исчисленного со всей стоимости имущества налога.

Естественно, налоговики трактовали эту недоработку законодательства явно не в пользу физических лиц <5>. Поскольку ставка налога дифференцирована в зависимости от стоимости имущества — чем больше стоимость имущества, тем выше ставка, то и сумма налога при применении доли к сумме исчисленного налога, а не к инвентарной стоимости имущества выходила значительно больше <6>.

На практике это привело к тому, что многие граждане получили из инспекций уведомления об уплате налога на имущество за 2008 — 2009 гг., в которых были указаны суммы налога, существенно превышающие налог, рассчитанный самими физическими лицами исходя из инвентарной стоимости части общего имущества, приходящейся на их долю.

<2> Статья 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) (ред., действовавшая до 01.01.2010).
<3> Пункт 2 ст. 1 Закона (ред., действовавшая до 01.01.2010).
<4> Пункт 3 ст. 1 Закона (ред., действовавшая до 01.01.2010).
<5> Письма Минфина России от 08.09.2009 N 03-05-06-01/157, от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19.
<6> Пункт 1 ст. 3 Закона (ред., действовавшая до 01.01.2010).

Доли стали самостоятельным объектом налогообложения

Теперь объектом налогообложения является доля в общей собственности (как в долевой, так и в совместной) <8>.

Инвентаризационная стоимость доли определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. Если же имущество находится в общей совместной собственности, то стоимость доли определяется как инвентаризационная стоимость имущества, деленная на количество собственников (для супругов делится на 2) <9>.

Пример. Исчисление налога на имущество физлиц за 2009 г.

Условие

Отец и сын владеют квартирой на праве долевой собственности. Их доли равны. Инвентаризационная стоимость квартиры на 1 января 2009 г. составляла 530 000 руб. Местным законодательством установлено, что если инвентаризационная стоимость имущества не превышает 300 000 руб., то ставка налога составляет 0,1%, если же стоимость более 500 000 руб., то применяется ставка в размере 0,5%.

Решение

С учетом поправок налоговая база для каждого будет равна 265 000 руб. (530 000 руб. / 2). Соответственно, и ставка налога, которую должны применить налоговики, будет равна 0,1%. Следовательно, и отец, и сын должны уплатить налог в сумме 265 руб. (265 000 руб.

x 0,1%).

До 2010 г. налоговая инспекция могла применить долю не к стоимости имущества, а к сумме исчисленного со всей стоимости имущества налога, то есть посчитать налог для каждого так: 530 000 руб. x 0,5% / 2 = 1325 руб. И тогда каждый заплатил бы в 5 раз больше (1325 руб. / 265 руб. = 5).

Эта поправкам выгодна супругам, имеющим недвижимость в общей собственности <10>, но зарегистрированную на одного из них. Конечно, самостоятельно налоговый орган, не имеющий сведений о том, что имущество фактически находится в общей совместной собственности, не будет пересчитывать налог выгодным для вас способом. Но вы можете представить в инспекцию документы, подтверждающие, что имущество у вас действительно в совместной собственности:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о праве собственности на имущество, оформленное на одного из супругов;
  • заявление от каждого из супругов с просьбой высылать уведомление на уплату налога каждому из них.

Хотя и тут нельзя с полной уверенностью утверждать, что налоговики пойдут вам навстречу. И тогда свое право уплачивать налог по пониженной ставке (а значит, в меньшей сумме) вам придется отстаивать в суде.

Внимание!Теперь налог считается по ставке, соответствующей стоимости доли, а не всего имущества.

<8> Пункт 7 ст. 2 Закона.
<9> Пункт 2 ст. 5 Закона.
<10> Статья 256 ГК РФ; ст. 34 Семейного кодекса РФ.

Продажа квартиры – меньше 3 лет владения

Если квартира была получена собственником меньше 3 лет (даже менее года) назад, обязательным к уплате является 13-процентный подоходный налог. При этом срок владения начинается с момента покупки жилья, получения его в дар, вступления в наследство (по закону, завещанию), обмена и так далее.

Стоимость квартиры играет не последнюю роль при определении величины налога:

  • когда квартира оценена менее чем в один миллион рублей, налог уплачивать не нужно;
  • если стоимость ее выше (а именно так и случается в большинстве случаев), обязательно уплачивать НДФЛ.

Кроме ставки в 13% при продаже квартиры менее 3 лет в собственности, используется и более высокая, 30-процентная ставка налога. Она применяется к нерезидентам страны, которые реализуют на ее территории недвижимость. Нерезидентство легко устанавливается – лицо, пребывавшее менее 183 дней за прошедший год вне РФ, признается нерезидентом со всеми вытекающими юридическими и правовыми последствиями.

Также для нерезидентов не предусмотрена возможность получить льготы – уменьшить сумму налогооблагаемой базы на 1 миллион.

От установления резидентства продавца жилья зависит, какой налог с продажи квартиры в собственности подлежит уплате.

Под льготами для всех продавцов недвижимости – нерезидентов и резидентов – подразумеваются вычеты по подоходному налогу. Размер вычета – 1 миллион рублей максимум.

На эту сумму уменьшается не сам размер налога при реализации квартиры менее трех лет в собственности, а объем базы по налогу – оценочной стоимости квартиры. Так, если жилье оценено в 2 миллиона рублей, то налогом при использовании вычета будет облагаться только половина цены жилья.

Если владельцами квартиры является одновременно несколько граждан, получение вычета возможно в двух вариантах:

  • На продажу всех долей составлен один общий договор – вычет в один миллион рублей делится в соответствии с размером части жилья между всеми владельцами. Так, если одному лицу принадлежит половина квартиры, то он получает вычет в сумме 500 тысяч.
  • Если доли в недвижимости реализуются по отдельным договорам, заключаемым с каждым из собственников в отдельности, то каждый владелец может претендовать на полный объем вычета – по 1 миллиону рублей. Однако данная схема является не совсем законной, и налоговая структура может усмотреть нарушение.

Продажа квартиры – владение 3 года и более

Если в права на жилье собственник вступил более трех лет назад – купил квартиру, получил ее в дар или вступил в наследство, а теперь продает свое имущество, обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Однако с 2015 года начинает действовать ограничение по стоимости жилья.

Так, если полученный доход превысит 5 миллионов рублей, даже если жилье находится в собственности более 3 лет, то подоходный налог на собственность квартиры в 2015 году придется заплатить на общих основаниях.

Новое правило затронуло владельцев больших элитных квартир. И, если в регионах таковых сегодня немного, то в столице и других мегаполисах продавцы почувствовали тяжесть налогового бремени в полную силу. Также с текущего года региональной власти было позволено корректировать взимание налога при реализации недвижимости, дабы уравнять в правах всех граждан.

Необлагаемая база установлена в размере 5 миллионов рублей, однако эта планка может быть снижена на местном уровне, поскольку во многих регионах цены на недвижимость более чем низкие.

Владение квартирой

Уже само по себе владение недвижимостью предполагает отчисление определенной суммы в казну ежегодно. Налог на недвижимость (ранее – имущественный сбор) рассчитывается сегодня по кадастровой стоимости, если она определена. Прежде же сумма исчислялась по инвентаризационной оценке, которая была крайне необъективна и мало отражала реальную рыночную цену квартир в России.

Предусмотрены следующие ставки:

  • для дорогого жилья, стоимость по Кадастру которого превысит 300 миллионов, будет использоваться ставка в 2%;
  • 0,1% – ставка для квартир меньшей стоимости, состоящих в жилом фонде.

Здесь также предусмотрены льготы:

  • 20 метров квадратных из общей площади квартиры налогом не облагается вовсе;
  • если владелец недвижимости имеет комнату, он может рассчитывать на аналогичную льготу в отношении 10 метров квадратных.

При этом на каждого владельца недвижимости распространяется данная норма. То есть, если квартира площадью 60 метров квадратных будет принадлежать трем собственникам, налог платить не надо.

Если гражданин имеет 2 квартиры в собственности, налоги пропорционально увеличиваются. За все имущество владелец обязан платить сборы по кадастровой (или инвентаризационной) стоимости. На федеральном уровне звучала инициатива по установлению повышенного налога на вторую квартиру в собственности – так называемый налог на роскошь.

Смысл такого предложения в том, чтобы те граждане, которые могут позволить себе две квартиры в собственности, на вторую должны уплачивать больший размер налога, хотя в 2015 году данные нормы пока не введены в действие и не использовались в 2014 году. Надо отметить, что «подросший» налог на недвижимость не кажется столь уж разорительным – за двухкомнатную квартиру в крупном городе придется заплатить чуть более 1 тысячи рублей за год.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*