admin / 12.12.2018

Можно ли вернуть НДФЛ с покупки машины?

Суть имущественного вычета

При расходах на лечение, получение образования, покупку жилья и государство возвращает часть трат, а именно 13%. Такой возврат подоходного налога называется имущественным вычетом. Существует обязательный подоходный налог, который платится с зарплаты, доходов от предпринимательства, в других случаях. Но иногда этот налог можно вернуть или вовсе не платить.

Статья 220 НК посвящена возврату подоходного налога. Получить его могут такие граждане:

  • герои РФ, СССР;
  • «чернобыльцы»;
  • инвалиды боевых действий, в частности, ВОВ;
  • инвалиды кроме тех, кто имеет 3 группу;
  • если доход налогоплательщика за предшествующие 12 месяцев не превышал 40 тысяч рублей.

Сумма вычетов установлена законодательством: возращено может быть 13% от суммы трат. Если гражданин принадлежит сразу к нескольким льготным категориям, сумма вычета плюсуется.

То есть, он может воспользоваться льготами по нескольким пунктам.

Вычет может получить тот налогоплательщик, который:

  • покупает частный дом, квартиру, долю в недвижимости;
  • гасит проценты по кредиту, взятому на покупку или строительство жилья, приобретение участка земли под застройку;
  • расходует средства на строительство дома, покупку участка.

Как видно, в этом перечне нет автомобиля. Имущественный вычет, судя из названия, распространяется на имущество, но недвижимое. Ни к лечению, ни к образованию покупка машины также не имеет отношения. Следовательно, возврат налога при покупке машины в 2015 году невозможен.

Получение вычета при операциях купли-продажи авто

Если автовладелец продает своего «железного коня», он может рассчитывать на некоторое послабление в части уплаты налогов:

  • Если авто стоит меньше 250 тысяч рублей (такая сумма указана в договоре купли-продажи), собственник не уплачивает налог. Именно эта сумма является налоговым вычетом, не подлежащим налогообложению.
  • Если собственник купил машину менее трех лет назад, налог платить не надо. 36 месяцев отсчитывается с того момента, когда был заключен договор.

Если собственник владеет транспортом свыше 36 месяцев, уплате подлежит НДФЛ, Сегодня он равен 13% от суммы договора.

Возврата налога при покупке машины не предусмотрено было в прошлом, 2014, году, нет его и в этом. Законодательно возвратом налога можно воспользоваться при тратах на имущество первой необходимости (жилье), обучение и лечение. Автомобиль, судя по всему, до сих пор продолжает считаться роскошью, хотя современную жизнь без него представить уже сложно.

Кроме того, надо учесть обмен квартиры на авто и наоборот. Или продажу жилья с целью покупки машины. Ведь размер понесенных расходов примерно одинаков. Некоторые транспортные средства даже дороже квартир. Но учитывается не стоимость, а, скорее, социальная востребованность имущества.

Схема возможного возврата налога

Поскольку вычет предусмотрен только при проведении сделки продажи авто, желающие сэкономить граждане этим пользуются для возврата налога. Схема следующая:

  1. Если купленную машину планируется в будущем продать, необходимо уже на этапе ее приобретения позаботиться о получении налогового вычета при продаже.
  2. Покупая машину, даже в кредит, нельзя сделать возврат налога. Сохраните документы, которые подтвердят размер стоимости предмета договора, желательно нотариально заверенные, чтобы получить возврат при последующей продаже.
  3. В течение последующих 36 месяцев скрупулезно собирайте чеки, квитанции, которые фиксируют траты на эксплуатацию и обслуживание машины. Они пригодятся, если владелец решит продать транспорт в трехлетний промежуток по цене, меньшей, нежели была уплачена при покупке.

    Как правило, так и происходит – машина теряет внешний вид, ухудшаются технические характеристики, и назначается цена меньшая, нежели первоначальная.

  4. Авто, естественно, должно быть зарегистрировано. Без этого не продать его, не сдать декларацию о доходах не получиться. Кроме того, к моменту продажи не должно быть задолженности по уплате сборов в бюджет.
  5. Если новый владелец купил авто дешевле, чем первый, то первому и полагается налоговый вычет, а, вернее, он освобождается от уплаты 13-процентного подоходного налога.

Конечно, если подтверждающих документов о покупке машины нет, оформить возврат подоходного налога сложнее, но все же возможно. Если же автомобиль в собственности находится менее трех лет, вычет полагается в любом случае, в независимости от стоимости авто и других условий. Вычет предоставляется человеку один раз за всю жизнь. То есть, если собственником уже приобреталось жилье, возвращался НДФЛ на обучение, получить еще раз такую льготу нельзя.

В обозримом будущем рассчитывать на введение такой налоговой «поблажки» не приходится. Все льготы в налогообложении включают в себя только жизненно важные товары, имущество, средства: жилье, лечение, пенсионное страхование, обучение и так далее. Пока автомобиль не посчитают необходимостью, а не роскошью, налог будет уплачиваться продавцами в полном объеме.

Для того, чтобы понять должны ли Вы платить налог и подавать налоговую декларацию после продажи машины, нужно определить сколько лет Вы владели ей к моменту продажи – больше трех лет или меньше.

Срок владения машиной исчисляется:

  • при покупке: с дня заключения договора купли-продажи;
  • при получении наследства: с дня смерти наследодателя (открытия наследства);
  • при дарении: со дня заключения договора дарения.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Бланки декларации 3-НДФЛ при продаже машины) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (Как заполнить декларацию при продаже автомобиля?)

После этого Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или, отправив декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ)

При этом вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля. Это может быть копия договора купли-продажи машины (и, если есть, то копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями) или копия справки-счета из ГИБДД.

Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Это может быть копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД.

Если Вы потеряли какие-то документы, то Вы всегда можете взять справку подтверждающую покупку/продажу с указанной суммой сделки в ГИБДД.

Вычет при продаже автомобиля

Но есть и хорошие новости для владельцев автомобилей: при продаже автомобиля (т.е. получении дохода от проданного транспортного средства) у таких лиц есть право получения имущественного налогового вычета.

Размер такого вычета зависит от того, сколько автомобиль был в собственности — меньше 3 лет или больше 3 лет:

  • 250 000 рублей или в размере разницы между ценой продажи и ценой покупки автомобиля — если автомобиль находился в собственности меньше 3 лет;

  • в размере полученного дохода от продажи автомобиля — если транспортное средство находилось в собственности 3 года и больше.

Итак, если с даты регистрации автомобиля в МРЭО (указана в ПТС) и до даты продажи автомобиля (указана в договоре купли-продажи) прошло 3 года и больше, то вам не надо подавать декларацию и платить НДФЛ.

Порядок и условия получения вычета при продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет

Налогоплательщик может получить имущественный налоговой вычет при одновременном выполнении следующих условий:

Так как автомобиль был в собственности владельца меньше 3 лет, то такому владельцу в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ надо:

  • определить налоговую базу;

  • самостоятельно исчислить НДФЛ с указанного дохода;

  • до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль, — подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства;

  • до 15 июля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль, — уплатить НДФЛ.

При этом возможны следующие варианты:

  1. Автомобиль был продан за цену, меньшую или равную 250 000 рублей.

  2. В этом случае:

  • документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять не надо;

  • налог на доходы физических лиц не платится;

  • налоговая декларация подается;

  • документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

  • Несколько автомобилей (либо автомобиль и другое имущесто (кроме недвижимости)) были проданы за общую сумму, меньшую или равную 250 000 рублей.

  • В этом случае:

    • документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять не надо;

    • налог на доходы физических лиц не платится;

    • налоговая декларация подается;

    • документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

  • Автомобиль был продан за цену выше 250 000 рублей, при этом документы на покупку автомобиля не сохранились.

  • В этом случае:

    • налоговая база исчисляется как разница между суммой полученного дохода и 250 000 рублей;

    • при отрицательной разнице НДФЛ не платится;

    • налоговая декларация подается;

    • документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

    Если автомобиль продан по схеме Trade-in

  • Автомобиль был продан (передан по схеме Trade-in и продан) за цену выше 250 000 рублей, при этом документы на покупку автомобиля сохранились.

  • В этом случае:

    • документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять надо;

    • налоговая база исчисляется по выбору налогоплательщика (как ему выгоднее) как разница между:

      • размером полученного дохода и ценой, по которой был куплен автомобиль;

      • размером полученного дохода и 250 000 рублей;

    • при отрицательной разнице налог на доходы физических лиц не платится;

    • налоговая декларация подается;

    • документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

    Документы, необходимые для получения вычта при продаже автомобиля

    К сожалению, налоговые органы не информируют налогоплательщиков о том, что для получения вычетов необходимо сохранять документы или хотя бы их копии по совершаемым ими сделкам (договорам). Поэтому достаточно часто случаются ситуации, когда налогоплательщики не сохраняют документы и вынуждены платить «лишние» налоги. Чтобы не платить «лишних» налогов в случаях, указанных в предыдущем разделе, к декларации необходимо приложить копии:

    1. ПТС проданного автомобиля;

    2. Договора продажи или справки-счета (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал);

    3. Платежного документа (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал).

    Кроме того, для получения вычета, указанного в пункте 4 предыдущего раздела потребуются:

    1. Копия договора покупки автомобиля или справки-счета (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал);

    2. Копия платежного документа на покупку автомобиля (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал).

    Статья написана и размещена 20 июня 2013 года. Дополнена — 09.10.2018

    ВНИМАНИЕ!

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

    Полезные ссылки по теме «Имущественный налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля»

    1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    2. Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

    3. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

    4. НДФЛ с выплат по решению суда

    5. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?

    6. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли

    7. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

    8. Земельный налог

    9. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    10. Налог на имущество физических лиц

    11. Транспортный налог

    12. Все, что надо знать об НДФЛ

    13. Инвестиционные налоговые вычеты

    14. Имущественные налоговые вычеты

    15. Имущественный вычет при покупке и продаже автомобиля

    16. Социальный налоговый вычет

    17. Стандартные налоговые вычеты

    18. Профессиональные налоговые вычеты

    19. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    20. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

    21. Узнать адрес и телефоны вашей инспекции:

    Тэги: имущественный, налоговый, вычет, при покупке, продаже, автомобиля

    Делая дорогостоящую покупку, к примеру, приобретая автомобиль, многие покупатели рассчитывают, как и при покупке квартиры, вернуть подоходный 13%-ный налог из расчета цены приобретения машины. Тем не менее, действующее российское законодательство не предусматривает возможности получения покупателем-автовладельцем налогового вычета в рассматриваемой ситуации.

    Автомобиль не относится к недвижимому имуществу, и законодатель не предусмотрел никаких дополнительных выплат, компенсаций и возвратов НДФЛ при его покупке.

    В то же время автовладелец, благодаря возврату подоходного налога, сможет избежать (либо снизать) положенные выплаты налогов при продаже этого автомобиля. Поэтому еще на этапе покупки транспортного средства желательно позаботиться о комплектности всей документации для последующего получения налогового вычета.

    Российское налоговое законодательство предоставляет продавцу автомобиля, если он владел автомашиной менее трех лет, два варианта, выбираемых по желанию самого продавца автотранспортного средства. Он вправе либо получить имущественный вычет по НДФЛ, либо понизить соразмерно доходы от продажи авто на расходы по покупке этого же отчужденного автомобиля.

    Первый способ проще в плане оформления возврата, поскольку владельцу транспортного средства не требуется представлять налоговым органам какие-либо подтверждающие документы. Но, когда автомобиль стоит гораздо выше суммы возможного налогового вычета, установленной законодателем в 250 000 рублей, второй названный способ может оказаться намного выгоднее для автовладельца. Вот здесь-то и пригодится документация, полученная ранее при покупке машины.

    Документы необходимые для налогового вычета

    Покупая транспортное средство, обязательно сохраняйте всю документацию, удостоверяющую полную стоимость приобретения автомобиля. Как правило, такими документами могут выступать:

    • счет-справка и кассовый чек из автосалона, где приобретался автомобиль;
    • соглашение купли-продажи;
    • различные платежные банковские документы, свидетельствующие о перечислении денег продавцу автотранспортного средства (хорошо, если будет указано, что деньги перечисляются контрагенту именно за автомобиль);
    • расписка;
    • иные документальные подтверждения.

    Если ввозится автомобиль, приобретенный за границей, рекомендуется хранить нотариальный перевод всей документации по осуществлению сделки, где указывается стоимость приобретаемой машины. Могут пригодиться и таможенные документы, свидетельствующие об оплате пошлины на ввозимую иномарку.

    Когда автомобиль приобретается на заемные средства (частично или полностью), покупателю требуется сохранить договор автокредита и платежную документацию о переводе кредитной организацией конкретной денежной суммы.

    Вся перечисленная документация, подтверждающие затраты на приобретенный транспорт, должна храниться 3 года, если вы планируете возвращать НДФЛ при продаже машины.

    Согласно российскому законодательству возвратить подоходный налог в размере 250 000 рублей, возможно при наличии двух условий:

    1. Если автомобиль продается раньше, чем истек обозначенный налоговым российским законодательством трехлетний срок с момента приобретения соответствующего автотранспортного средства. Если срок уже истек, продавец авто полностью освобождается от обязательства платить налог с продажи транспорта, поэтому подавать запрос на возврат НДФЛ ему не потребуется.
    2. Если сумма продажи автотранспортного средства более 250 000 рублей. В противном случае налог на доходы платить также не требуется, и, соответственно, о налоговом вычете здесь речи не идет.

    Порядок возврата подоходного налога при отчуждении транспортного средства такой же, как и при получении иного налогового вычета.

    После сделки продажи автотранспорта требуется заполнить налоговую декларацию, форма которая устанавливается российской ФНС, и подать эту декларацию до 30 апреля года, следующего за годом возмездного отчуждения машины, в территориальное подразделение ФНС. Если планируется использовать схему «доходы минус расходы», к подаваемой декларации продавцу авто нужно приложить подтверждающие документы с ценой покупки.

    Если же подтверждающая документация не сохранилась к моменту оформления соответствующей сделки купли-продажи транспорта, у продавца автомобиля только один выход – воспользоваться имущественным вычетом (250 000 рублей), о котором ранее говорилось.

    Таким образом, хотя и российское налоговое законодательство не предусмотрело возможности вернуть НДФЛ при покупке автотранспортного средства, налоговым вычетом можно воспользоваться при дальнейшей продаже этого автомобиля для уменьшения налогообложения.

    FILED UNDER : Статьи

    Submit a Comment

    Must be required * marked fields.

    :*
    :*