admin / 21.11.2018

Госпошлина присужденная судом

ВОПРОС:

Может ли директор ООО оплатить госпошлину из своих средств за подачу иска в Арбитражный суд от имени организации? Может ли ООО оплатить госпошлину за другое ООО?

ОТВЕТ:

Эксперты разъясняют следующее:

По общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, то есть уплатить соответствующую сумму налога в бюджет от своего имени и за счет своих собственных средств (абз. 1 п.

1 ст. 45 НК РФ, Определение КС РФ от 22.01.2004 N 41-О). Исключение из этого правила может быть предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В частности, на основании абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, введенного Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

В силу п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные этой статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Государственная пошлина — это федеральный сбор (ст. 13, п. 1 ст. 333.16 НК РФ).

Таким образом, физическое лицо (руководитель), другое юридическое лицо вправе заплатить за организацию государственную пошлину.

При этом следует учитывать: иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченного за налогоплательщика налога, сбора, пеней, штрафов.

Источник: Консультация эксперта.

Обращаем внимание, что ранее (до внесения соответствующих изменений в ст. 45 НК РФ и дополнения её абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ) Минфин высказывал иную позицию которая заключалась в следующем:

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщик государственной пошлины должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате сбора, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Исполнение обязанности плательщика сбора по уплате государственной пошлины должно быть подтверждено документами, в том числе содержащими информацию, позволяющую идентифицировать этого плательщика.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 22 января 2004 г. N 41-О, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Кодекса в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога (сбора) в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика (плательщика сбора) по уплате налога (сбора) исполненной не влияет на то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога (сбора) уплачена именно этим налогоплательщиком (плательщиком сбора) и именно за счет его собственных денежных средств.

Кодексом не предусмотрена уплата сборов за плательщиков сбора (государственной пошлины) третьими лицами.

В случае если государственная пошлина будет уплачена от имени ненадлежащего плательщика или в ненадлежащем размере, то в отношении надлежащего плательщика обязанность по уплате государственной пошлины не будет считаться исполненной.

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС

Особенности уплаты

Во время подачи искового заявления, которое имеет требования как неимущественного, так и имущественного характера, уплачиваются одновременно государственная пошлина, которая установлена при исковых заявлениях имущественного характера, и пошлина государственная, которая установлена для исков неимущественного характера. При подаче предъявления встречного иска стоимость госпошлины рассчитывают по общим правилам.

Если истец увеличивает размер исковых требований, недостающую сумму госпошлины доплачивают в соответствии с увеличенным размером стоимости иска.

Если истец уменьшает требования, сумма уплаченной излишне госпошлины по его заявлению может быть возвращена.

После подачи искового заявления о разделе имущества, которое находится в общей собственности, а во время подачи иска о выделении из указанного имущества доли, о признании в имуществе права на долю размеры в общий суд госпошлины исчисляются в следующем порядке:

  • если споры о признании истца (истцов) права собственности на имущество не решался ранее судом — исходя из суммы этого имущества (цена искового заявления);
  • если суд ранее выносит решение о признании истца (истцов) права собственности на обозначенное имущество – обозначается госпошлина, присужденная судом, 200 рублей, это также записано в ГПК.

Если подают исковые заявления наследники об истребовании принадлежащего им имущества с долевой частью, госпошлину уплачивают в порядке, который устанавливается при подаче иска имущественного характера, не подлежащего оцениванию, если споры о признании на это имущество права собственности судом ранее были разрешены.

Если в судебную инстанцию подаются исковые заявления о расторжении брака и разделе нажитого совместно имущества мужа и жены, госпошлину уплачивают в размерах, которые установлены как для исков о расторжении брака, так и для исков имущественного характера.

За судами остается право исходя из материального положения плательщика уменьшить размер государственной пошлины с отсрочкой ее оплаты, предоставлением рассрочки в установленном законом порядке.

Размеры судебной пошлины в 2018 году

Сумма госпошлины назначается в зависимости от того, какое заявление подается в суд. Если требования имущественного характера, то расчет пошлины производят по следующим формулам от цены иска:

  • при стоимости иска до 20000 руб. размеры госпошлины 4 %, но не меньше 400 руб.;
  • при стоимости иска выше 20000 руб., но до 100000 руб. размер госпошлины определяют суммой 800 руб.; от суммы, превышающей 20000, взимается 3% ;
  • при стоимости иска от 100000 руб. но не более 200000 руб. размер госпошлины 3200 руб.; от суммы, большей 100000 руб. берется 2%.;
  • при стоимости иска от 200000 руб., но не более 1000000 руб. составит размер пошлины 5200 руб.; от суммы выше 200000 руб. взимается 1%;
  • при стоимости иска большей, чем 1000000 руб., определяется размер госпошлины суммой 13200 руб. и 0,5% от стоимости, которая превышает 1000000 руб., при этом не больше 60000 руб.

Административные исковые заявления идут с аналогичным расчетом госпошлины. При подаче в суд иска о расторжении брака пошлина оплачивается в размере 600 руб. В процессе обращения с требованиями, которое вытекает из алиментных обязательств, размеры госпошлины в суд составят 150 руб.

Когда суд выносит решение про взыскание алиментов как при содержании детей, так и при содержании истца, размеры государственной пошлины увеличиваются в два раза.

  1. Когда заявитель мировому судье подает о судебном приказе заявление, им оплачивается госпошлина в размере 50% от той стоимости, которая должна платиться при подаче искового соответствующего заявления.
  2. Если обращается истец в суд с иском неимущественного характера или не подлежит иск оценке, при подаче в порядке надзора жалобы размеры для граждан госпошлины составят 300 руб., а организациями оплачивается госпошлину 6000 руб.
  3. В процессе подачи апелляционной или кассационной жалобы гражданами оплачивается госпошлина в размере 150 руб., организациями – 3000 руб.
  4. В процессе подачи административного искового заявления об оспаривании правовых актов в суде для граждан размер госпошлины составляет 300 руб.; юридические лица платят 4500 руб.; аналогичный размер пошлины в оспаривании ненормативного акта высшего органа власти РФ.
  5. Обращение в судебные инстанции с заявлением в порядке особого производства имеет госпошлину в сумме 300 руб.

Льготы при уплате госпошлины

  • трудовые споры;
  • усыновление детей;
  • взыскание пособий;
  • взыскание алиментов;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда преступлениями;
  • жалобы на приставов-исполнителей;
  • незаконное уголовное преследование;
  • требование в защиту прав детей;
  • требования неимущественного характера в защиту прав инвалидов;
  • назначение госпитализации в психиатрическую лечебницу.

Не оплачивается пошлина при цене искового заявления меньше миллиона рублей следующими категориями плательщиков:

  • общественными организациями инвалидов;
  • инвалидами 1 и 2 групп;
  • истцами по защите потребительских прав;
  • ветеранами при защите личных прав согласно законам о ветеранах;
  • пенсионерами по исковым заявлениям к пенсионным учреждениям.

Гражданами не оплачивается госпошлина при подаче апелляционных и кассационных жалоб по решениям о расторжении брака. Не оплачивается госпошлина в судебные инстанции органами государственной власти и местного самоуправления.

Практически все компании, ведущие активную предпринимательскую деятельность, неоднократно сталкивались с необходимостью оплачивать со счёта своей Организации государственную пошлину за юридически значимые действия. Чаще всего предприятия оплачивают госпошлину при обращении в суды и при внесении изменений в учредительные документы. Госпошлина оплачивается с расчётного счёта Компании, а платёжное поручение, подтверждающее оплату пошлины, удостоверяется круглой печатью банка.

Но что делать предприятию, если возникла острая необходимость совершить юридически значимое действие, будь то, внесение изменений о месте нахождения организации либо подача искового заявление в арбитражный суд, а расчётный счёт заблокирован либо вовсе не открыт? Можно ли оплатить пошлину через представителя — физического лица в любом отделении Сбербанка России?

Попробуем разобраться с этим вопросом, основываясь на действующем законодательстве и практике работы государственных органов. Сначала обратимся к определению госпошлины и к субъектному составу её плательщиков.

В соответствии со ст. 333.16.-333.17. Налогового Кодекса Российской Федерации государственной пошлиной признаётся сбор, уплачиваемый физическими и юридическими лицами при их обращении в уполномоченные органы для совершения в их отношении юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3. Налогового Кодекса Российской Федерации. Пошлина может уплачиваться в наличной и безналичной форме.

В соответствии с совместным письмом Центрального банка РФ N 151-Т и Министерства налогов и сборов России N ФС-18-10/2 от 12.11.2002 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов» Организации уплачивают сборы в безналичной форме со своих банковских счетов, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Возникает вопрос: могут ли Организации уплачивать пошлину не только лично по расчётному счёту, но и через своих представителей — физических лиц? Прямой запрет в Налоговом Кодексе не содержится, но и возможность уплаты государственной пошлины иным лицом за юр.лицо законодательством не предусмотрена.

Глава 4 Налогового Кодекса содержит нормы, раскрывающие возможность Организации участвовать в налоговых правоотношениях через Законных и Уполномоченных представителей.

Уполномоченный представитель Организации должен обладать соответствующими полномочиями, а представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств представляемой Организации.

Из всего вышесказанного напрашиваются следующие выводы: физическое лицо может быть представителем Организации в налоговых правоотношениях и может уплачивать за Организацию государственную пошлину. Госпошлина может быть уплачена физическим лицом, действующим от имени Организации в силу предоставленных ему полномочий, если к квитанции об уплате госпошлины будут приложены доказательства наличия у представителя полномочий и документы, свидетельствующие о том, что денежные средств действительно принадлежат Организации и предназначены именно для уплаты госпошлины за конкретное юридически значимое действие.

К комплекту документов, подаваемых в уполномоченный на совершение юридически значимых действий орган, представителю юридического лица необходимо, кроме квитанции, подтверждающей уплату государственной пошлины, приложить следующие документы:

  1. документ, подтверждающий передачу денежных средств от Организации представителю — физическому лицу (например, авансовый отчёт);
  2. документ, подтверждающий назначение передаваемых физическому лицу денежных средств (например: договор поручения, подписанный руководителем Организации);
  3. доверенность с указанием на право оплачивать от организации госпошлину;
  4. ходатайство с просьбой учесть госпошлину оплаченной от Организации третьим лицом.

В настоящее время суды общей юрисдикции и арбитражный суд в Санкт-Петербурге и Ленинградской области принимают квитанции об оплате госпошлины представителем Организации, но с условием, если к ним прилагаются авансовые отчёты. Регистрирующие налоговые органы Москвы и Санкт-Петербурга принимают квитанции от генеральных директоров организаций (как от законных представителей) и квитанции от третьих лиц с приложением авансовых отчётов, доверенностей и ходатайств.

В других регионах квитанции принимают неохотно и, к сожалению, организации часто сталкиваются с трудноразрешимыми задачами.

Мария Юрьевна Борисенко

+7 (812) 409-37-20Оставьте заявку и наши
специалисты свяжутся с вами

Обратный звонок

Подробности Категория: Блог адвоката Опубликовано 09.06.2014 06:06

Суды и пошлина

Если решение суда будет вынесено в пользу ответчика, то государственная пошлина не возмещается истцу. Если же истец выигрывает дело, то государственная пошлина возвращается ему ответчиком по решению суда (с учетом того, что истец попросит суд об этом).

По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

до 20 000 рублей — 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;

от 20 001 рубля до 100 000 рублей — 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

от 100 001 рубля до 200 000 рублей — 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей — 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;

свыше 1 000 000 рублей — 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;

2) при подаче заявления о вынесении судебного приказа — 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера;

3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера:

для физических лиц — 200 рублей;

для организаций — 4 000 рублей;

4) при подаче надзорной жалобы — в размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления неимущественного характера;

5) при подаче искового заявления о расторжении брака — 400 рублей;

6) при подаче заявления об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов органов государственной власти, органов местного самоуправления или должностных лиц:

для физических лиц — 200 рублей;

для организаций — 3 000 рублей;

7) при подаче заявления об оспаривании решения или действия (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих, нарушивших права и свободы граждан или организаций, — 200 рублей;

8) при подаче заявления по делам особого производства — 200 рублей;

9) при подаче апелляционной жалобы и (или) кассационной жалобы — 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера;

10) не применяется с 1 января 2013 г.;

11) при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда — 1 500 рублей;

12) при подаче заявления об обеспечении иска, рассматриваемого в третейском суде, — 200 рублей;

13) при подаче заявления об отмене решения третейского суда — 1 500 рублей;

14) при подаче заявления по делам о взыскании алиментов — 100 рублей.

Если судом выносится решение о взыскании алиментов как на содержание детей, так и на содержание истца, размер государственной пошлины увеличивается в два раза;

15) при подаче заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:

для физических лиц — 200 рублей;

для организаций — 4 000 рублей.

FILED UNDER : Статьи

Submit a Comment

Must be required * marked fields.

:*
:*